出纳的管理制度

出纳的管理制度主要包括以下几个方面：

1. 现金和银行存款管理 ：

出纳负责现金和银行存款的日常收支管理，确保账目清晰。

现金库存不得超过银行核定的限额，超过部分应及时存入银行。

签发支票需经过领导审批，并严格控制签发空白支票。

2. 票据管理 ：

负责票据的保管、发放和回收，确保票据的安全和合规使用。

填写和审核票据要符合规定，保证票据的合法性。

3. 财务数据录入 ：

负责现金和银行存款的会计凭证录入，保证数据的准确性和及时性。

定期汇总和分析财务数据，为公司决策提供依据。

4. 内部控制和牵制制度 ：

出纳不得监管会计稽核、会计档案以及账目登记工作。

支票与预留银行印鉴、支票签发与审核、财务专用章和法定代表人印章不能由同一人保管。

货币资金的会计记录与审核监督职务分离。

5. 报销和借款管理 ：

出纳付款前要审核原始凭证的合法性、合理性、真实性。

公司员工因业务需要向财务借款时，需填制内部借款单，并经过主管部门同意。

借款后要及时报账冲减，并交回余款，未报账者不得再次借款。

6. 对账和报表 ：

出纳需每日或每周报送货币资金收支表，每月终了对有价证券、现金等进行登记核对。

月末要与会计和银行对账，确保账实相符。

7. 现金和有价证券保管 ：

妥善保管库存现金、空白支票和各种有价证券，并办理领用和注销手续。

出纳人员要保守保险柜密码，保管好钥匙。

8. 其他职责 ：

负责工资、薪金的发放。

做好资金信息和其他会计信息的保密工作。

完成领导交办的其他工作。

以上是出纳管理制度的主要内容。这些制度旨在规范出纳的工作行为，确保资金的安全和财务数据的准确性。需要注意的是，具体的管理制度可能因公司的规模、行业以及内部控制系统而有所不同。

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