开具红字发票如何做账

开具红字发票的账务处理步骤如下：

1. 核对红字发票内容：确保发票金额、开票日期、发票抬头等信息正确无误。

2. 登记红字发票：在会计账簿上登记红字发票信息，包括开票日期、发票号码、金额、税额等。

3. 注明开具原因：在红字发票专用联上注明开具原因及具体情况，并加盖发票专用章。

4. 备案：将红字发票原件、税控发票系统开具的红字发票申请表、销售方和购买方的营业执照复印件等材料报送税务部门备案。

5. 税务处理与申报：根据红字发票的情况进行相应的税务处理和申报。

对于销售方和购货方分别的会计分录示例：

销售方：

```借：银行存款等（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税金—应交增值税（销项税额）（红字）借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）```

购货方：

```借：库存商品（或原材料）（红字）借：应交税费—增值税（进项税额）（红字）贷：银行存款等（红字）```

请根据实际业务情况调整会计分录。

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